Общая система налогообложения календарь бухгалтера
Благодаря календарю бухгалтера значительно упрощается жизнь у сотрудников, которые ведут отчетность на различных фирмах и предприятиях. Что же именно указывается в календаре бухгалтера на 2018 год? Сроки сдачи отчетности, таблица с крайними датами, а также прописываются другие, не менее важные нюансы.
Имея под рукой такой документ, бухгалтер всегда вовремя сдаст отчет, а значит, он в очередной раз докажет начальству свой высокий уровень профессионализма. В зависимости от того, каким видом деятельности занимается предприятие, от его формы собственности, а также от системы налогообложения, которой придерживается это предприятие, периодичность подачи отчетов может отличаться.
Таблица сдачи отчетности по месяцам
Большинство фирм, которые функционируют на общей системе налогообложения, обязаны предоставлять бланки отчетности чаще, чем организации, действующие на “упрощенке”.
Ко всему прочему, постоянные изменения в датах подачи отчетов значительно усложняют и без того трудную работу бухгалтеров.
Пропуски в этом деле строго караются, поэтому опытные счетоводы на письменном столе обязательно держат специальную таблицу, где указаны даты всех отчетов и полезные рекомендации. Обратите внимание на основные виды бланков и крайние сроки их подачи в соответствующие органы:
| Название отчета | Срок сдачи | Кто подает? |
| СЗВ-М | 15 число каждого месяца по результатам предыдущего | Страхователи |
| ЕНВД | Предприятия на ЕНВД | |
| 4 ФСС (на бумаге) | 22 января (далее поквартально) | Организации с количеством сотрудников до 25 человек |
| 4 ФСС (в электронном варианте) | Организации с количеством сотрудников более 25 человек | |
| Водный налог | 22 января | Предприятия, использующие данный объект в своей основной деятельности |
| Декларация по НДС | 25 января (далее поквартально) | Организации, освобожденные от уплаты налога |
| Конечные данные по страховым взносам | 30 января | Страхователи |
| Декларация по земельному налогу | 1 февраля | Лица, владеющие земельными участками |
| Декларация по транспортному налогу | 1 февраля | Лица, владеющие транспортными средствами |
| Налог на прибыль | 28 февраля (далее каждый месяц) | Предприятия, являющиеся плательщиками данного налога |
| Данные о застрахованных сотрудниках | 1 марта | Страхователи |
| Декларация по налогу на имущество | 30 марта | Компании, владеющие имуществом |
Произойдут некоторые обновления в бланках. В собираются обновить отчет 4-ФСС. В нем оставят один второй раздел, который связан с травматизмом. Кроме этого, довольно-таки, новую форму отчетности имеет бланк 6-НДФЛ, который необходимо сдавать каждый квартал. Данный вид отчета следует предоставить до 2 апреля.
Заметим, что если крайняя дата подачи отчетности выпадает на выходной день, то производится перенос сдачи бланков на ближайший рабочий день. Окончательный календарь переносов пока не утвержден, но вы уже можете ознакомиться с плановым:
- 6 и 7 января перенесли на 9 и 12 мая;
- 28 апреля “переехало” на 30 апреля;
- 29 декабря переставили на 31 декабря.
Не стоит забывать, что формы отчетности подаются всеми организациями, даже теми, которые не вели предпринимательскую деятельность в предыдущем периоде. Расчетные суммы при этом будет равны нулю.
Когда сдают отчеты ИП на “упрощенке”?
Индивидуальные предприниматели, которые работают по упрощенной системе налогообложения, также обязаны подавать отчеты в государственные органы, правда, в меньшем количестве.
О результатах деятельности за первый квартал 2018 года необходимо оповестить не позже 2 апреля. Эта дата была перенесена с 1 апреля в связи с выходным днем. Кроме того, до указанного срока предпринимателям придется отчитаться в годовой декларации. Уже в марте налог на прибыль должен быть полностью погашен. Если же бизнесмен проигнорирует это правило, его могут коснуться штрафные санкции.
Если “упрощенцы” сдают отчет по НДС, они должны его подать не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным, а это апрель, июль, октябрь и январь. Кроме этих бланков, ИП на необходимо предоставлять данные по таким формам: 4-ФСС, 6 НДФЛ, 2 НДФЛ, РСВ-1. Конечные даты не отличаются от тех, которые прописаны для тех, кто работает на общей системе налогообложения.
Индивидуальный предприниматель также должен владеть информацией о налоговой службе, в которую он отнесет отчет. В отличие от крупных организаций, отчитывающихся по месторасположению, ИП подают заполненные бланки в службу по месту регистрации.
Какие сроки для бюджетников?
Периодичность, даты, а также сроки подачи бланков отчетности для бюджетных предприятий могут отличаться от общепринятых. Вдобавок, сюда могут подключаться и специфические формы отчетности, разработанные для определенной компании. Ниже приведен список некоторых дат:
- статистический отчет по заработной плате — 30 ноября;
- данные по страховым платежам — 30 июля;
- декларация по налогу на имущество — 30 июля.
Что касается квартальной отчетности, то ее необходимо подавать до 25 числа отчетного месяца, т.е. апреля, июля, октября и января. Исключением является отчет по налогу на прибыль — 25 число изменяется на 28. Годовую отчетность за 2017 год следует предоставить до 2 апреля.
Какие налоги и сборы установлены законодательством России
Российские налогоплательщики в статусе ИП и юридических лиц могут одновременно уплачивать более десятка различных налогов и сборов. Данные обязательства перед бюджетом (если выделить из них те, что носят относительно регулярный характер и имеют прямое отношение к деятельности коммерческих организаций и ИП) подразделяются на:
1. Налоги и сборы, уплачиваемые в федеральный бюджет.
Речь идет (ст. 13 НК РФ):
- о налогах — НДС, НДФЛ, на прибыль юрлиц, НДПИ, водном, за биологические ресурсы;
- об акцизах.
2. Налоги и сборы, перечисляемые в региональные бюджеты.
А именно налоги (ст. 14 НК РФ) на:
- имущество юрлиц;
- игорный бизнес;
- транспорт.
3. Налоги и сборы, перечисляемые в муниципальные бюджеты.
А именно (ст. 15 НК РФ):
- налоги — земельный, на имущество граждан;
- торговый сбор.
Кроме того, положениями ст. 18 НК РФ определены специальные режимы начисления налогов:
- ЕСХН;
- ЕНВД;
- СРП (система налогообложения при соглашениях о разделе продукции);
Кроме указанных выше платежей, с 2017 года НК РФ также регулирует уплату большей части страховых взносов (в то время как ФНС стала заниматься их администрированием). Изучим их основные особенности.
Взносы — это налоги или нет
В юрисдикции ФНС сбор страховых взносов, которые впоследствии перечисляются на счета внебюджетных структур:
1. ПФР, который принимает взносы на страховую, накопительную часть пенсии (по стандартным, пониженным, дополнительным тарифам).
2. ФСС, управляющий взносами по временной нетрудоспособности, материнству (стандартным, пониженным).
При этом ФСС управляет еще одним типом взносов — на травматизм. Собирает их Фонд сам, без посредничества ФНС.
3. ФФОМС, принимающий взносы по программам обязательного медицинского страхования (ОМС) (стандартные, пониженные).
Указанные взносы всегда дополняют налоги хозяйствующего субъекта в статусе работодателя и могут рассматриваться как часть налоговой нагрузки данного субъекта. ИП, не имеющие работников, также обязаны платить взносы, но только по пенсионному страхованию и ОМС за себя. В предусмотренном законом порядке данные взносы могут уменьшать налоги. Например, ИП, работающий на УСН по схеме «доходы» или на ЕНВД, может принять 100% от платежей в фонды к уменьшению налога, вплоть до сведения аванса или итогового платежа по УСН или ЕНВД к нулю).
Рассмотрим теперь, в какие сроки хозяйствующие субъекты обязаны уплачивать перечисленные выше налоги, сборы и взносы. Условно объединим их в группы:
- общераспространенные коммерческие налоги;
- акцизы;
- налоги на доходы физлиц;
- налоги, которые уплачиваются фирмами, использующими природные ресурсы;
- государственные пошлины;
- региональные налоги;
- местные налоги;
- налоги на спецрежимах;
- страховые взносы.
Один из самых удобных вариантов отображения графика уплаты налогов в 2018 году - таблица. Воспользуемся им.
Как выглядит график (таблица) сроков уплаты коммерческих налогов в 2018 году
|
Вид коммерческого налога |
Характеристики платежа (плательщика)* |
Период, в котором (по итогам которого) в 2018 году платится налог/сбор/страховой взнос** |
Крайний срок уплаты в 2018 году*** |
|
Первый платеж из 1/3 суммы налога за расчетный период |
4-й квартал 2017 года |
||
|
Второй платеж |
|||
|
Третий платеж |
|||
|
Первый платеж |
1-й квартал 2018 года |
||
|
Второй платеж |
|||
|
Третий платеж |
|||
|
Первый платеж |
2-й квартал 2018 года |
||
|
Второй платеж |
|||
|
Третий платеж |
|||
|
Первый платеж |
3-й квартал 2018 года |
||
|
Второй платеж |
|||
|
Третий платеж |
|||
|
При импорте из ЕАЭС |
20 число месяца, идущего за тем, в котором ввезен товар |
||
|
При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС |
При прохождении таможни |
||
|
При импорте услуг (из любой страны) |
В день перечисления средств иностранному поставщику услуг |
||
|
Налог на прибыль |
Все плательщики |
||
|
При уплате налога ежеквартально (авансом) |
1-й квартал 2018 года |
||
|
1-е полугодие 2018 года |
|||
|
9 месяцев 2018 года |
|||
|
При уплате налога ежемесячно (авансом): основные ежемесячные платежи |
Каждый месяц 2018 года |
До 28-го числа месяца, в котором платится аванс |
|
|
При уплате налога ежемесячно (авансом): доплата по итогам отчетного периода |
2017 год, 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года |
До 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, за который осуществляется доплата |
|
|
При уплате налога с фактической прибыли |
2017 год, за каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го |
До 29 января — за 2017 год, до 28-го числа каждого месяца (с февраля по декабрь), следующего за тем, за который исчислена прибыль. |
Теперь изучим, в какие сроки в 2018 году уплачиваются акцизы.
Какой в 2018 году график уплаты акцизов
|
Тип платежа |
Характеристики |
Крайний срок перечисления |
|
|
При закупке или ввозе из стран ЕАЭС этилового спирта |
15-е число месяца, в котором совершена закупка спирта |
||
|
При продаже подакцизных товаров собственного производства |
25-е число месяца, идущего за тем, в котором были проданы подакцизные товары |
||
|
При ведении налогоплательщиком деятельности по какому-либо из статусов, указанных в подп. 3.1 ст. 204 НК РФ |
2 месяца (следующих за месяцем совершения подакцизных операций) |
25-е число месяца, идущего за 2-месячным периодом |
|
|
При проведении операций, которые указаны в подп. 30 либо 31 п. 1 ст. 182 НК РФ |
5 месяцев (следующих за месяцем совершения подакцизных операций) |
25-е число месяца, идущего за 5-месячным периодом |
|
|
При ввозе подакцизных товаров в целях продажи на территории России |
Перед выпуском товара на таможне |
||
|
При импорте товара в РФ в целях переработки и внутреннего потребления |
|||
|
При ввозе товара в РФ в целях переработки |
В порядке, установленном п. 3 ст. 250 ТК ТС |
Сейчас рассмотрим, как уплачиваются в 2018 году налоги на доходы физлиц.
Налоги на доходы физических лиц: график платежей в 2018 году
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
При перечислении налога ИП (и другими субъектами предпринимательской деятельности в статусе физлиц) за себя |
4-й квартал 2017 года |
||
|
2017 год, 1-е полугодие 2018-го |
|||
|
3-й квартал 2018 года |
|||
|
При уплате налога агентами, выплатившими работникам больничные и отпускные |
До конца месяца, в котором были осуществлены выплаты |
||
|
При уплате налога агентами, выплатившими работникам зарплату |
Не позднее дня, следующего за днем выплаты последней части зарплаты |
||
|
При уплате налога агентами в статусе АО, выплатившими дивиденды |
В течение месяца после наступления наиболее раннего из событий, указанных в п. 9 ст. 226.1 НК РФ |
||
|
При уплате дивидендов фирмой в статусе, отличном от АО |
Не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов |
||
|
При уплате налога с выплат по гражданско-правовым договорам |
В день перечисления выплат подрядчику |
Теперь изучим график налоговых платежей, которого в 2018 должны придерживаться фирмы, использующие природные ресурсы.
Не знаете свои права?
Как уплачиваются налоги при пользовании природными ресурсами в 2018 году
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
Все плательщики |
Декабрь 2017 года, каждый месяц 2018-го в период с января по ноябрь |
До 25-го числа месяца, идущего за тем, за который платится налог |
|
|
Все плательщики |
До 20-го числа месяца, идущего за кварталом, за который платится налог |
||
|
Сбор за биологические ресурсы |
Плательщики, указанные в п. 1 ст. 333.1 НК РФ |
При оформлении разрешения на пользование биоресурсами |
|
|
Плательщики, перечисленные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате единовременного взноса в величине 10% от сбора |
При оформлении разрешения |
||
|
Плательщики, указанные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате разницы между сбором и разовым взносом — равными платежами в течение срока действия разрешения |
Каждый месяц, пока действует разрешение |
До 20-го числа каждого месяца в течение срока действия разрешения |
Изучим теперь, каким будет в 2018 году календарь уплаты налогов, относящихся к региональным.
Календарь уплаты региональных налогов
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
На имущество юрлиц |
При отсутствии установленного законом субъекта РФ отчетного периода |
Устанавливается субъектом РФ |
|
|
При наличии установленного регионом отчетного периода |
2017 год, 1-й отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018-го |
||
|
При наличии отчетного периода и при исчислении платежа по кадастровой цене |
2017 год, первые 3 отчетных квартала 2018-го |
||
|
На игорный бизнес |
Все плательщики |
До 20-го числа месяца, что идет за тем, за который исчислен налог |
|
|
На транспорт |
При уплате налога юрлицами и при условии, что властями РФ не отменены отчетные периоды |
2017 год, первые 3-го квартала 2018-го |
За 2017 год — в срок, определенный региональным законодателем (но наступающий не ранее 1 февраля); по результатам отчетных периодов в 2018 году — в срок, установленный регионом |
|
При уплате налога гражданами |
Теперь изучим, каким будет в 2018 году график уплаты налогов, относящихся к местным.
График уплаты местных налогов
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
Земельный |
При уплате налога юрлицами и неиспользовании региональным законодателем отчетного периода |
||
|
При уплате налога юрлицами и использовании отчетного периода |
2017 год, первые 3 квартала 2018-го |
За 2017 год — в срок, установленный субъектом РФ (но не ранее 1 февраля); за указанные отчетные периоды в 2018 году — в любой срок, определенный субъектом РФ |
|
|
При уплате налога гражданами |
|||
|
На имущество граждан |
Все плательщики |
||
|
Торговый сбор |
Все плательщики |
4-й квартал 2017 года, первые 3 квартала 2018-го |
До 25-го числа месяца, что идет за периодом, за который рассчитан сбор |
Теперь изучим, в соответствии с каким календарем бухгалтера уплата налогов 2018 года будет осуществляться «спецрежимниками».
График уплаты налогов на спецрежимах
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
Все плательщики |
|||
|
6 месяцев 2018 года |
|||
|
При перечислении налога фирмами |
|||
|
При перечислении налога ИП |
|||
|
1 отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018 года |
25-е число месяца, что идет за периодом, за который исчислен платеж |
||
|
4-й квартал 2017 года, первые 3 отчетных квартала 2018-го |
25-е число месяца, идущего за периодом, за который рассчитан платеж |
||
|
Все плательщики |
Периоды — аналогичны тем, что установлены законом для НДПИ, налога на прибыль, НДС |
Те же, что определены для НДПИ, налога на прибыль, НДС |
|
|
Плательщики (только ИП), оформившие патент на срок менее 6 месяцев |
Период действия патента, который может начинаться в 2017 году, а заканчиваться в 2018-м, либо начинаться и заканчиваться в 2018-м |
||
|
Плательщики с патентом, выданным на срок 6 месяцев и более, при выплате 1/3 от суммы патента |
90 дней после получения зарегистрированного патента (если регистрация осуществлена в 2018 году) |
||
|
Плательщики с «длинным» патентом, при выплате 2/3 от его суммы |
День окончания действия патента |
Теперь — о сроках уплаты страховых взносов в 2018 году.
Уплата страховых взносов в 2018 году: график для бухгалтера
|
Платеж**** |
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
|
|
Уплачиваемый работодателями (по всем тарифам: основному, пониженным, дополнительным) |
Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го |
15-е число месяца, что идет за тем, за который исчислен взнос |
|
|
Уплачиваемый предпринимателем за себя |
|||
|
Уплачиваемый ИП за себя (с доходов более 300 000 руб.) |
|||
|
Уплачиваемый работодателями |
Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го |
15-е число месяца, следующего за тем, за который рассчитан взнос |
|
|
Уплачиваемый работодателями |
|||
|
Уплачиваемый ИП за себя (фиксированный) |
|||
Примечания
* Сроки, приведенные в таблице, установлены законом для действующих хозяйствующих субъектов (сроки уплаты налогов для ИП и фирм, прекративших деятельность, могут быть иными). В таблице не учтены возможные вычеты и иные основания для уменьшения исчисленного налога (вплоть до нуля — как в случае со страховыми взносами для ИП при УСН без штата работников, когда платить налог в установленный срок может не потребоваться).
** Если уплата налога (сбора, взноса) носит нерегулярный характер (осуществляется в привязке к конкретным правоотношениям, например, совершению операции с подакцизным товаром), то период в таблице не указывается.
*** Во всех случаях, когда в таблице не указана точная дата уплаты налога (сбора, взноса), фактический срок платежа следует определять с учетом выходных и праздников. Во всех таблицах, если где-либо не указано иное, дата перечисления (крайний срок уплаты) налога, сбора или взноса относится к 2018 году.
**** В таблице отражены сроки уплаты не только взносов, находящихся в юрисдикции НК РФ, но и взносов «на травматизм», начисляемых в соответствии с законом «Об обязательном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В таблице приведены сроки только по обязательным взносам работодателя (ИП) во внебюджетные фонды.
Каждый из предусмотренных НК РФ и другими федеральными нормативными актами налогов, сборов и взносов уплачивается в соответствии с установленным сроком. Либо — в срок, определяемый по прошествии определенного времени с момента появления события, после которого хозяйствующий субъект стал обязанным уплатить налог, сбор или взнос. Плановая уплата налогов, сборов или взносов осуществляется по графику в привязке к налоговому или отчетному периоду (к итогам налогового либо отчетного периода).
Сроки сдачи отчётностив 2019 году для ИП на УСН, работающих самостоятельно или с привлечёнными, принятыми по трудовому договору сотрудниками, одинаковы, а объём отчётной документации разный.ИП без работников информирует по итогу года, заполняя одинаковую отчётность, независимо от налоговой ставки, 6 или 15%. Отчёты бизнесмена, использующего наёмный труд, кроме вычета по УСН, дополнены налогами в ФНС, связанными с работой коллектива. К ним относятся; налог с вознаграждения работников, начисление платежей в страховые фонды и другие обязательные налоги. Сроки отчётности варьируются от месяца до одного года.
Общие положения взимания налогов и сборовс ИП при работе на УСН
Упрощённый сбор налогов,на начальном этапе деятельности бизнесмена, лояльный вариант сотрудничества со стороны государства.
Применяемый режим платежей и требований к документальнойотчётности, позволяет уменьшить фискальное и контрольное бремя, освобождая время бизнесмену для целенаправленной деятельности.Оперативность ИП по своевременным взносам в бюджет и сдаче документации в ФНС, зависит от правильной ориентации, в какой период, какие отчисленияи отчётность необходимо проводить.
Эту задачу налогоплательщику помогает решитьналоговый календарь ИП на 2019 год, с определённымисроками сдачи отчётности.В информации по срокам отчётности отражены вид документации и последовательность отчётности в орган фискального надзора, в социальные фонды. Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов.
Документация в фискальную службу классифицируется по категориям и зафиксирована в календаре бухгалтера по времени предоставления.
В поданных материалах учтены:
- постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН;
- информация по принятому на работу персоналу;
- сведения по проводимым через кассу документам;
- данные в статистическую службу;
- сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности;
- декларация при остановленной работе.
Применение упрощённого варианта сбора налога для ИП имело ограничение по годовому обороту в 60 млн. рублей, при превышении этой суммы условия сбора налогов менялись на режим ОСНО, что затрудняло отчётность и эффективное ведение бизнеса. С 2017 года сумма годового дохода для малого бизнеса увеличена до 150 млн. рублей.
Также упрощённый режим сбора налогов может применять предприниматель с нанятыми работниками, численность которых не более 100 человек.
Каждый ИП отчитывается в ФНС согласно своей деятельности, связанной с видом бизнеса, численностью и ставкой налога. При отсутствии работы, предприниматель обязансдать нулевую отчётность. Для самоконтроля, предоставления в срок документации в фискальную службу, предпринимателю желательно использоватькалендарь бухгалтера ИП на 2019 годгде есть сроки сдачи отчётности и таблица.
Сводная информация о деятельности ИП для предоставления в ИФНСв 2019 году, отражается в законодательных документах и представляет:
Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.
За нарушение подачи отчётности в налоговую инспекцию предприниматель несёт наказание:
- предоставленная с опозданием декларация по УСН, штрафуется 1000 рублями при нулевом отчёте;
- при своевременном уплаченном налоге по УСН, но вовремя не поданного отчёта – штраф 1000 рублей;
- при своевременной сдаче декларации, но не внесённом взносе – штраф 5% от суммы несвоевременно уплаченного налога, за каждый просроченный месяц, но не более30%;
- неуплата налога по причине нарушения учёта, карается штрафом 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей;
- за неумышленно заниженную налоговую базу – штраф 20% от суммы неуплаченного взноса.
Ежегодное подтверждение видов деятельности ИП не требуется, если нет изменений с момента постановки на учёт. При смене вида бизнеса, предприниматель обязан в течение 3 дней подать заявление в ИФНС и ФСС о внесённых изменениях в ЕГРИП.
Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников
Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность. Основной учёт сводится к контролю за доходами, при налоговом нормативе 6% от оборота или за доходами и расходами, при ставке 15% от прибыли. Региональные власти имеют право индивидуально понижать максимальные нормы отчисления, работающих бизнесменов на УСН. Уточнить процент налогав своём регионе можно в ИФНС по месту прописки предпринимателя.
Бизнесмен, работающий без наёмных работников, в пенсионном фонде должен стоять на учёте, как страхователь. При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя. В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству.
Календарь отчётности ИП на 2019 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:
Бизнесмен, выбравший УСН,имеет возможность уменьшить сумму налога, выплачиваемую в ФНС, при отсутствии сотрудников, на фиксированное удержание взносов на социальное страхование, но не более 100% от начисленного налога. Для предпринимателя, работающего по УСН доходы минус расходы, постоянные налоги учитываются в расходах.
С целью привлечения граждан к предпринимательской деятельности, региональные власти могут, для отдельных бизнесов, снизить налоговую ставку до 1% при УСН от дохода и ставку до 5%при УСН доходы вычесть расходы.
Отчёт по ИП на УСН с наёмными работниками
Наличие у предпринимателя трудового коллектива обязывает дополнительно вести учёт, оплачивать налоги и давать информацию о трудовой деятельности сотрудников, принятых по трудовому договору. Контролироватьсроки сдачи отчётности в 2019 году поможет календарь бухгалтера и таблица ИП.
Как работодатель, ИП обязан стать на учёт в пенсионном фонде и фонде социального страхования, производить платежи в ИФНС за наёмных работников и отчитываться в ПФР и ФСС.
К отчётности ИП без работниковпредприниматель, работающий с коллективом, дополнительно в ИФНС предоставляет:
Если в коллективе ИП трудятся более 25 наёмных сотрудников, отчёт пересылается в электронном виде, с электронной подписью УКЭП;
Кроме отчётности в ИФНС, календарь уплаты налогов ИП УСН 2019предусматривает подачу данных о работе бизнесмена,впенсионный и страховой фонды.
Отчётность в территориальный пенсионный фонд:
Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:
- за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс. рублей;
- за несвоевременную подачу отчётности за каждого принятого по договору работника – ИП штрафуется 500 рублями;
- за сотрудника, не включенного в форму отчётности – штраф 500 рублей;
- за неверную информацию о работнике – штраф 500 рублей;
- сдача бумажного отчёта, вместо электронного, карается штрафом 1000 рублей;
В таблице календаря бухгалтера ИПна 2019 год, учтены сроки сдачи отчётности в страховой социальный фонд, которые предоставляет бизнесмен, применяющий УСН.
По бумажному расчёту 4-ФСС, где указаны взносы по нетрудоспособности и материнству, начисленные и уплаченные предпринимателем, и выплаты по страхованию,принятым по договору с сотрудниками, документация в социальный фонд предоставляется в 2019 году в соответствии с графиком отчётности в календаре бухгалтера.
Этот же расчёт подаётся в ФСС в электронном варианте.
Детальной информации, персонифицированной по каждому сотруднику, в отчётности не требуется. Итоговые суммы в документах отражены по нарастающему.
Для лояльности со стороны контролирующих органов и спокойного, планового ведения бизнеса, предпринимателю важно выдерживать все сроки платежей и отчётности.
, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Наш календарь, подготовленный с учетом , поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.
Сроки сдачи в ИФНС основной отчетности в 2018 году
| Вид отчетности | Срок представления в ИФНС | |
|---|---|---|
| Справки 2-НДФЛ | За 2017 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 01.03.2018 |
| За 2017 год (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 02.04.2018 | |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2017 год | Не позднее 02.04.2018 |
| За I квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2017 год | Не позднее 30.01.2018 |
| За I квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 30.10.2018 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2017 год | Не позднее 28.03.2018 |
| За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2017 год | Не позднее 28.03.2018 |
| За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За январь - февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| За январь - март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За январь - апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За январь - май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| За январь - июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За январь - июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За январь - август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| За январь - сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За январь - октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За январь - ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2017 года | Не позднее 25.01.2018 |
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2017 года | Не позднее 22.01.2018 |
| За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2017 год (представляют организации) | Не позднее 02.04.2018 |
| За 2017 год (представляют ИП) | Не позднее 03.05.2018 | |
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2017 год | Не позднее 22.01.2018 |
| За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2017 год | Не позднее 02.04.2018 |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2017 год | Не позднее 30.03.2018 |
| Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) | За I квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 30.10.2018 | |
| Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2017 год | Не позднее 01.02.2018 |
| Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2017 год | Не позднее 01.02.2018 |
| Единая упрощенная декларация | За 2017 год | Не позднее 22.01.2018 |
| За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2017 год | Не позднее 03.05.2018 |
Сроки представления другой налоговой отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем .
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2018 году
В ПФР в 2018 году необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2017 года | Не позднее 15.01.2018 |
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2017 год | Не позднее 01.03.2018 |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2017 год | Не позднее 01.03.2018 |
Срок сдачи отчетности в ФСС в 2018 году
Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):
Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году
Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.
Отчетность в 2019 году сдают по срокам с учетом переносов. В статье – таблица, где указаны сроки сдачи налоговых, бухгалтерских отчетов и документов в фонды, а также бесплатные формы для скачивания.
|
Вид отчета |
Санкция по отчетности в 2019 году |
|
Налоговая декларация |
|
|
Расчет по «налоговым» взносам |
|
|
Расчет 6 НДФЛ |
|
|
Расчет 4 ФСС «по травматизму» |
Штраф 5 процентов от величины недоимки |
|
Штраф 500 р. за каждое физлицо, которое должно быть отражено в СЗВ М:
|
Однако сдавать в срок необходимо правильно составленную отчетность на актуальных бланках. Чтобы не было ошибок, отчеты в налоговую и в фонды нужно проверять по контрольным соотношениям – например, в программе БухСофт.
Полезные документы
Декларация по земельному налогу (организации)
Единая упрощенная декларация
1 квартал 2019
2 квартал (полугодие) 2019
3 квартал (9 месяцев) 2019
Декларация 3-НДФЛ (ИП)
Календарь отчетности на 2019 год по взносам в ИФНС
Крайние сроки отчитаться по обязательным страховым взносам в ИФНС в 2019 г. устанавливает российский Налоговый кодекс. Сдавать расчет по взносам (ЕРСВ) необходимо к 30-му числу месяца после окончившегося периода – квартала, полугодия, 9-ти месяцев или полного года.
По указанным крайним датам действует правило о переносе, если они приходятся на нерабочие дни – общероссийские выходные или федеральные праздники. В таком случае крайняя дата сдвигается на самый ранний из следующих рабочих дней. Таблица 3 составлена с учетом переносов сроков сдачи по ЕРСВ по налоговым правилам.
ЕНВД-декларация
Сэкономьте время на подготовку отчета:
Составить ЕНВД-декларацию
Расчет 6 НДФЛ
Подготовить 6 НДФЛ
Отчет по имущественному налогу
Попробуйте сформировать отчет автоматически:
Составить отчет
Декларация по транспортному налогу
Подготовьте декларацию онлайн:
Составить декларацию
«Прибыльная» декларация
Сэкономьте время на составление декларации:
Подготовить декларацию
Декларация по НДС
Составить НДС-декларацию
Сроки сдачи отчетности в 2019 году в Пенсионный фонд
|
Вид отчетности |
Сроки сдачи |
|
|
Сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ |
||
|
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М |
декабрь 2018 |
|
|
январь 2019 |
||
|
февраль 2019 |
||
|
апрель 2019 |
||
|
август 2019 |
||
|
сентябрь 2019 |
||
|
октябрь 2019 |
||
|
ноябрь 2019 |
||
|
Сведения о стаже до 2002 по форме СЗВ-К |
по требованию фонда |
Календарь отчетности на 2019 год по взносам «на травматизм»
Крайний срок, чтобы сдать расчет 4 ФСС, зависит от количества физлиц, на которых заполняется этот отчет. Если их больше, чем 25, то отчитаться можно только электронно, и сдать 4 ФСС в виде файла требуется к 25-му числу месяца после окончившегося периода – квартала, полугодия, 9-ти месяцев или полного года. Если же физлиц в отчете 25 или менее, его можно сдать на бумаге, но не позже, чем 20-го числа месяца после окончившегося периода.
По крайним датам для 4 ФСС действует правило о переносе, если эти даты приходятся на нерабочие дни – общероссийские выходные или федеральные праздники. В таком случае крайняя дата сдвигается на самый ранний из следующих рабочих дней. Таблица 6 составлена с учетом переносов крайних дат по 4 ФСС.
|
Вид отчетности |
||
|
Подтверждение основного вида деятельности |
||
|
Расчет 4-ФСС на бумаге |
||
|
1 квартал 2019 |
||
|
2 квартал (полугодие) 2019 |
||
|
3 квартал (9 месяцев) 2019 |
||
|
Расчет 4-ФСС в электронном виде |
||
|
1 квартал 2019 |
||
|
2 квартал (полугодие) 2019 |
||
|
3 квартал (9 месяцев) 2019 |
Отчеты в фонды онлайн
Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в фонды основные отчеты. Попробуйте отчитаться онлайн, в этом помогут ссылки в таблице 7.
Таблица 7 . Отчеты в фонды онлайн
Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году
Крайняя дата сдать документы в налоговую и в Росстат установлена только по годовому бухгалтерскому отчету. Его следует сдать к 31-му марта после окончившегося года. Причем по этой крайней дате действует правило о переносе, если она приходится на нерабочий день. В таком случае крайняя дата сдвигается на самый ранний из следующих рабочих дней.